im Falle von zeitweiligem Leerstand der Zeitpunkt, ab dem eine Gewinnerzielungsabsicht bestand. Hat der Verkäufer den Wert für Grund und Boden nicht angegeben, dann ermitteln Sie diesen selbst. Auf Grundlage des Alters einer Immobilie gelten bei den Afa-Gebäuden Unterschiede innerhalb der Abschreibung, die sich anhand der prozentualen Dauer des Gesamtwertes deutlich machen. 8 oder 10 Jahren entscheiden sollte selbst einzuziehen? Bei einem Erwerb vom Bauträger stellt dieser auf Wunsch zumeist eine Bescheinigung für das Finanzamt aus, in der er seinen Verkaufspreis für den Grund und Boden angegeben hat. kürzlich wurde mir eine vermietete Arztpraxis in einem Mehrfamilienhaus vererbt. Hallo Christoph und vielen Dank für Ihren Kommentar. Jetzt, nach dem Tod beider Eltern werden wir das Haus aufwendig sanieren (>200.000 € Kosten) und vermieten. Wird also ein Haus mit Grund gekauft, so muss vom Kaufpreis noch der anteilige Wert des Grundstücks abgezogen  werden. Konkret 2012 geschenkt bekommen mit Wohnrecht, 2015 Auszug, 2016 Modernisierung (Kosten ca. Wir würden Ihnen deshalb raten, hierzu einen Steuerberater konsultieren. Dabei gibt es zweierlei Abschreibungsmethoden. Kinder geschenkt wurde, Afa geltend gemacht werden? Datum der Kaufpreiszahlung? Die Immobilie als Kapitalanlage hat in den vergangenen Jahren eine Renaissance erlebt. Habe 160 TEU Kosten gehabt, davon 2 Prozent ? 2007 I S. 269). Sie können die Anschaffungskosten linear oder degressiv abschreiben. 1987 II S. 491). (§ 7 Abs. Geht die 'lineare AfA' nunmehr beiden Parteien verloren. Ab welchem Zeitpunkt beginnt die Anschreibungzeit von 50 Jahren (Kauf 2006, vermietet 2015) und von welchem Wert? Einen Unterschied zwischen Wohnungen und Tiefgaragenstellplätzen gibt es diesbezüglich nicht. Denn hat der Erblasser oder Schenker eine Neubauimmobilie als Kapitalanlage vor dem 1. ich habe 2006 ein Einfamilienhaus BJ 1938 von meinen Eltern geschenkt bekommen. Wir raten in solchen Fragen daher immer zum Gespräch mit dem Steuerberater. eine Frage: Wir erwerben gerade in Erfurt eine Wohnung. Ich habe vor es zu vermieten. Klingt etwas unlogisch, aber ist das so? Bis jetzt haben wir es selbst genutzt, möchten aber künftig vermieten. Wir haben insgesammt ein Darlehen von 380.000,- aufgenommen. Hinweis: Die Anschaffungskosten für den Grund und Boden betragen dann 42.000,00 € ([40.000,00 €/200.000,00 €] × 210.000,00 €) und die abzuschreibenden Anschaffungskosten des Gebäudes 168.000,00 € (210.000,00 € ./. Die Anschaffungskosten eines Altbaus. Ich habe eine weitere Frage: ist eine Abschreibung auch für die Eigennutzung einer dienstlich notwendigen Zweitwohnung möglich? Im Besitz des Erblassers war die Wohnung jedoch erst seit ca. Liegen die in den ersten drei Jahren nach Kauf getätigten Investitionen höher, so werden diese Kosten steuerlich wie Anschaffungskosten behandelt mit der Folge, dass sie linear im Laufe von 40, beziehungsweise 50 Jahren abgeschrieben werden müssen.". Das Berechnungsverfahren hierfür ist allerdings etwas komplexer. Denn entscheidend ist die langfristige Absicht, mit der Immobilie Einkünfte zu erzielen. Wenn ich mehr als 66% der ortsüblichen Miete für die Hälfte der Wohnfläche =70qm ansetze.. kann ich lt. Ihren Ausführungen alle Kosten wie Schuldzinsen, Nebenkosten etc. ob die Kosten sofort bzw. Die lineare Abschreibung kommt für Sie als Bauherr eines Neubaus, aber auch als Käufer einer gebrauchten Immobilie, in Betracht, vorausgesetzt Sie vermieten die Immobilie. Der Eigentumsübertrag im Grundbuch findet erst in 2020 statt, somit fließen auch die Mieteinnahmen erst 2020. Für die meisten Häuser gilt ein Abschreibungszeitraum von 50 Jahren, bei einem linearen AfA-Satz von zwei Prozent. Für Neubauten gilt generell eine lineare Abschreibung mit einem Abschreibungssatz von zwei Prozent jährlich. Die lineare Abschreibung kommt für Sie als Bauherr eines Neubaus, aber auch als Käufer einer gebrauchten Immobilie, in Betracht, vorausgesetzt Sie vermieten die Immobilie. Ist in diesem Fall der Veräußerungsgewinn komplett steuerfrei oder müssen die bereits geltend gemachten Steuervorteile (20% der Anschaffungskosten) an den Fiskus zurückgezahlt werden? Sie können die AfA durchaus nutzen, allerdings nicht mehr die vollen 50 Jahre, sondern nur noch 37 davon, also 50 abzüglich des Zeitraums der Eigennutzung. Er könnte also seine 200 TEUR voll steuerlich geltend machen. Im Zweifel empfehlen Ihnen daher, sich an Ihren Finanzberater zu wenden. Für Gebäude, die vor dem Jahr 2006 errichtet wurden, ist zudem die degressive Abschreibung möglich. Die Abschreibung startet in der Regel mit dem Kauf der Immobilie und endet mit deren Verkauf oder mit dem Ende des Abschreibungszeitraums beziehungsweise der Nutzungsdauer. Kann ich Renovierungsarbeiten, die später steuermindernd sein sollen, schon beginnen, wenn ich noch im Haus wohne (zeitnah vor Auszug und Vermietung)? Das erste Stockwerk wir an einen Gewerbetreibenden vermietet. Momenten können Neubauten im Zuge der Afa nur linear mit zwei Prozent über 50 Jahre abgeschrieben werden. wir wollen unsere ETW zum Jahresende verkaufen. Die Nutzungsdauer ist in den AfA-Tabellen der Finanzämter festgelegt. Diese Kosten kannst du ebenfalls anteilig auf die Anschaffungs- und Herstellungskosten des Immobilienwertes aufschlagen und abschreiben. Der Grundbucheintrag wird jedenfalls erst in 2021 erfolgen. Es kommt auf den Buchwert an, ab Vermietung mit 2% abschreiben ohne Grund und Boden. Wir würden Ihnen allerdings aufgrand zahlreicher Sonderregeleungen empfehlen, zu dieser Frage einen Steuerberater zu konsultieren. Der Marktwert liegt aber bei ca. Zudem profitieren Sie bei der kostenlos überlassenen Wohnung nicht von etwaigen Steuervorteilen, können also anteilig für diese Wohnung keine Werbungskosten absetzen. Januar 2006 gekauft wurden oder der Bauantrag bis zu diesem Datum gestellt wurde. Sanierungs- und Modernisierungskosten können gleichmäßig verteilt über einen Zeitraum von zwei bis fünf Jahren abgeschrieben werden. Gilt die Auszahlung meiner Schwester als "Anschaffung" und kann ich entsprechend die Anschaffungskosten i.H.v. sollte ich diese gleich im ersten Jahr der Vermietung komplett absetzen (in dem die Mieter erst ab April 2019 gemietet hatten) oder über mehrere Jahre verteilen? Was schreibe ich für ein Jahr in der Steuererklärung ? Liebes Immowelt-Team, meine Eigentumwohnung habe ich seit 13 Jahern in Eigennutzung. Wir würden Ihnen dennoch empfehlen, die Angelegenheit vorab noch einmal mit Ihrem Steuerberater zu besprechen. für Renovierungs- oder Sanierungsarbeiten, die in den ersten drei Jahren nach Erwerb insgesamt anfallen, auf weniger als 15 % des Kaufpreises abzüglich des anteiligen Grundtückswertes, so ist eine schnelle Abschreibung möglich. Und nicht (wie bei mir geschehen) einfach den Bodenrichtwert aus dem Vermietungsjahr 2018 zu Grunde legt, welcher aufgrund der Preisentwicklung natürlich höher ist, als vor 10 Jahren? Dafür gibt es eine 50-jährige Abschreibung. Abschreibung von Immobilien: Was ist absetzbar? Nun (heute ist der 23.12.2020) ist fraglich, ob ich die Zahlungsaufforderung des Notars für den Kaufpreis noch so rechtzeitig erhalte, dass der Kaufpreis noch in 2020 überwiesen wird. Wann startet sie und zu welchem Satz? Dieser wird in der Regel auf Grundlage der Bodenrichtwert-Tabelle der jeweiligen Gemeinde ermittelt. Die Herstellung war innerhalb der 3 Jahren nach kauf. Frage zur AFA wenn die Wohnung nur 8 Monate im Jahr vermietet war: Wohnungswert: 95.000€ (Grundstück bereits abgezogen). Im schlimmsten Fall würde das ein mehr als drei Jahre dauernder Leerstand bedeuten. Bei den Anschaffungskosten, die man klassischerweise auch als Werbungskosten bezeichnet, gibt es allerdings keine Pauschale oder Mindestsummen. Habe im Jahre 2015 eine Wohnung als Kapitalanlage gekauft und insgesamt ~128.000€ mit NK gezahlt. Wenn ja AfA - in welcher Höhe? Frage: Erbe Haus (Baujahr 1960) mit meinen zwei Schwestern zusammen. In diesem Fall koennten die Eltern das Einkommen aus dem Verkauf ja dann sogar spaeter an die Kinder vererben, falls es bis dahin nicht verlebt wuerde. Meine Frage ist: wie verhät es sich mit den Darlehenzinsen seit Bautbeginn? Insofern können wir Ihnen hierzu nur raten, entweder vorab beim Finanzamt anzufragen und wenn das nicht weiterhilft einen Steuerberater zu konsultieren. So können Vermieter Anschaffungskosten einer Immobilie als Abschreibung geltend machen. Absetzung für Abnutzung bei Vermietung und Verpachtung. In letzterem Fall ist die Afa ab dem Monat der Anschaffung oder Herstellung in Anspriuch zu nehmen. Wir raten daher, zusammen mit einem Steuerberater zu besprechen, welche Vorgehensweise in Ihrem Fall optimal ist. und die Geltendmachung der 'Grundsteuer B' ist auch hinfällig ? erwerbe, muss ich für die Afa, die Werbungskosten etc. Steigende Mieten, niedrige Zinsen und die Aussicht auf stabilen Werterhalt haben viele Anleger davon überzeugt, statt in Aktien oder Staatsanleihen lieber in Betongold zu investieren. Zu den Anschaffungskosten, die im Rahmen der AfA berücksichtigt werden können, zählen neben dem kaufpreis auch Kaufnebenkosten wie Grunderwerbsteuer, Notarkosten, Maklerkosten oder bei Neubauten auch das Architektenhonorar. Inwieweit Sie die Kosten der anderen Arbeiten von der Steuer absetzen können, ist stark von den Details ihres Falls abhängig. 3 Satz 1 Handelsgesetzbuch (HGB). da es sich doch um eine etwas komplexere Angelegenheit handelt, würden wir Ihnen wirklich empfehlen, diese mit einem Steuerberater oder einem Steuerhilfeverein zu besprechen. Meine Oma hat bis zu ihrem Tod im Jahr 2018 in der Wohnung selbst gewohnt. Es wurde von den Eltern vor langer Zeit erworben oder ererbt und faellt daher nicht / nicht mehr unter Abschreibungsmoeglichkeiten. Anschaffungskosten, die Herstellungskosten sowie; die anschaffungsnahen Herstellungskosten. BMF-Schreiben vom 11.3.2010, BStBl. Liegen sie darüber, kann §7b EstG nicht – auch nicht in Teilen – genutzt werden. in wenigen Jahren abgeschrieben werden können, oder nur über einen längeren Zeitraum verteilt, hängt konkret davon ab, was genau gemacht wird. Danach kann der Immobilieneigentümer nicht mehr von der AfA profitieren. Ich habe drei zusammen haengende Fragen zur AfA. Kann ich die 'Grundsteuer B' und die 'lineare Afa' nun übernehmen. Die Herstellungskosten die anteilig auf den vermiteten Teil wird anteilig ngerechnet. Vielmehr ist der Kaufpreis nach dem Verhältnis der beiden Verkehrswerte aufzuteilen. Erhalten Sie monatliche Infos zu Mietrecht, Nebenkosten, Wohnungsmarkt und mehr. Anteil ? Jeder von uns gibt eine Steuererklärung ab. Aber von welchem Basis-Wert: 120.000 EUR oder 200.000 EUR ? 2002 und ich weiß den Kaufpreis aus 2002 für diese Wohnung. Wie Sie bei Ihrem Vorhaben, die Immobilie zu sanieren, aus steuerlicher SIcht optimal vorgehen, sollten SIe mit Ihrem Steuerberater besprechen. Für die Ermittlung des Verkehrswertes für den Boden verwendet das Finanzamt den Bodenrichtwert. Bei kleineren Fragen hilft oft auch das Finanzamt selbst weiter. der Herstellung des Gebäudes notwendig waren. Maßgeblich wäre dann der für die Abschreibung ohnehin bereits angesetzte Wert. Die volle AfA kann nur dann in Anspruch genommen werden, wenn die Miete mindestens 66 Prozent der ortsüblichen Vergleichsmiete beträgt. Wir empfehlen allerdings im Vorfeld das Gespräch mit dem Steuerberater. Ich habe 1999 ein Mehrfamilienhaus übertragen erhalten, es bestand ein Nießbrauchsrecht meiner Tante. AfA-Rechner für … Denn ein Grundstück nutzt sich nicht ab. Sie können ja auch nicht den aktuellen Wert der Immobilie, sondern nur den Kaufpreis abzüglich Boden absetzen. Im Zweifelsfall empfehlen wir daher stets den Gang zum Steuerberater. Seit 2013 erhalte ich die Mieteinnahmen. grundsätzlich gilt, dass Eigentümer, die eine Kapitalanlage-Immobilie erben, nur die AfA des Erblassers weiterführen können, sofern diese denn besteht. Wie lange muss ich ein Gebäude abschreiben wenn die Normale AfA 33,3 Jahre ist und der Vorbesitzer bereits 20 Jahre abgeschrieben hat? Inwieweit sie die reguläre Abschreibung für den Wiederaufbau ansetzen können, sollten Sie mit Ihrem Steuerberater besprechen, wir können dies aus der Ferne nicht beurteilen. Ich habe ein Haus mit 2 wohnungen gekauft. Das Bundesfinanzministerium hat hierzu unter folgender Adresse eine Rechenhilfe zur Verfügung gestellt: www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Einkommenssteuer/2017-03-01-Berechnung-Aufteilung-Grundstueckskaufpreis.html. Das Haus soll von dem Kind/den Kindern vermietet und nicht selbst bewohnt werden. Wird die Immobilie im Laufe des Jahres gekauft oder verkauft, wird die Jahresabschreibung zeitanteilig angesetzt. Bei dieser sog. AfA: Anschaffungskosten und Herstellungskosten, Vorsicht: Steuernachteil bei hohem Sanierungsaufwand, Die verschiedenen AfA-Arten – ein Überblick, 2. Die Details sollten Sie aber mit einem Steuerberater besprechen. Hallo; eine Frage zur Afaberechnung bei Bauherrenmodellen: Ankauf eines Althauses samt Grundstück (80/20) , Abriss des Altbaues und Beginn eines Neubaues im Jahre 2010. Wenn Sie eine Eigentumswohnung erworben haben, entfällt das Ergebnis nur in Höhe Ihres Miteigentumsanteils auf Sie. ich habe von meiner Oma einen alten Hof mit Scheune und Nebengebäude geerbt. Kann ich in 2019 auch schon die AfA berücksichtigen? Die lineare Abschreibung erlau… Können wir auf diese Wohnung die Abschreibung von 2% geltend machen für 50 Jahre ab 2003? Während die Anschaffungskosten für nicht selbst genutzte Immobilien über lange Jahre abgeschrieben werden müssen, können Abschreibungen für Modernisierungsarbeiten in einem kurzen Zeitraum steuerlich geltend gemacht werden. Kann es nun sein, dass wir die Wohnung nicht weiter abschreiben können (2,5% , 40 Jahre lange) - irgendwas hatte ich da mal gelesen … oder können wir normal abschreiben? Mein Vater hat seit erbauung 1974 die AFA ausgeschöpt. Wird Sie verkauft, gibt es keine AfA mehr - allerdings kann der neue Eigentümer wieder 50 Jahre lang jährlich 2 % abschreiben, die AfA wird für den Käufer also nicht fortgesetzt, sondern beginnt von neuem. Bei Verkauf beginnt für den neuen Eigentümer der Abschreibungszeitraum von vorne, das heißt, er kann die AfA erneut für bis zu 50 Jahre geltend machen, je nach Art der Immobilie. Ist dies richtig, obwohl die ETW auf einem Erbpachtgrundstück steht oder sollte ich einen Einspruch einlegen? Das sind alle Aufwendungen, die im Zusammenhang mit dem Abschluss des Kaufvertrages und dem Eigentümerwechsel stehen. Werden solche Dinge anteilig genutzt, etwa privat oder für die eigene Berufstätigkeit, dann können die Anschaffungskosten nur anteilig geltend gemacht werden. Abschließend klären können wir die Frage aus der Ferne jedoch nicht. April eines Jahres verkauft, so kann der Verkäufer noch für vier Monate des Jahres die AfA steuerlich geltend machen. die Abschreibung des Sondernutzungsrechts an einem Stellplatz ist unter Umständen möglich. Kann bzw. ich habe zusammen mit meiner Schwester ein Haus geerbt (zuvor nicht vermietet sondern vom Erblasser selbst genutzt). Voraussetzung ist außerdem, dass die Wohnungen mindestens zehn Jahre lang zu Wohnzwecken vermietet werden. weil die Immobilie bereits abgeschrieben war oder sich schon seit Ewigkeiten im Familienbesitz befindet, begründet dies keine neue AfA für den Erben. vielen Dank für Ihren Kommentar. Davon profitieren Vermieter und gewerbliche Immobiliennutzer, sowie Eigentümer einer Denkmalimmobilie, wenn sie diese sanieren. Tatsächlich geht es nur um die einzige Frage bezüglich der Kreditzinsen. im Jahr 2011 haben meine drei Geschwister und ich ein Mehrfamilienhaus geerbt. Wenden Sie sich im Zweifelsfall daher an Ihren Steuerberater. Was passiert damit? Demnach käme ihre Anwendung in Ihrem Fall nicht in Betracht. sofern ein Haus geerbt wurde, kann der Rechtsnachfolger die AfA fortsetzen. Die Abschreibungssätze zur … Kann ich diese ca. Was ist nun das Kriterium, dafür, dass die AFA noch für 2020 abgesetzt werden kann? Eine weitere Besonderheit ist, das die Frist 2042 ausläuft, also nur noch 24 Jahre Nutzungsdauer "übrig" bleiben. Jetzt für kostenlosen Newsletter anmelden! Oder Sie nehmen später in der Steuererklärung eine eigene Kaufpreisaufteilung vor, ausgehend von den Bodenrichtwerten. Meiner Schwester bezahle ich die Hälft, also 150.000€. Hallo,ich habe Ende 2015 eine Wohnung gekauft (Übernahme 1.1.16), die ab März 2016 (an Angehörige) vermietet wird. Sogar nachträgliche Herstellungskosten … In dem notariellen Kaufvertrag wurde der Kaufpreis für (a.) Im konkreten Fall können wir aber nicht einschätzen, ob das Finanzamt wegen des längeren Leerstandes weiterhin von einer Einkünfteerzielungsabsicht ausgeht. Der Immobilienerwerber kann deshalb die Anschaffungskosten und Herstellungskosten im Laufe vieler Jahre von der Steuer absetzen. Im 2.ten möchte ich mit Frau und Kind wohnen und im dritten soll mein Büro rein. gemischten Schenkung wird z.B. Ersteigert habe ich Whg. Wir bewohnen den grössten Teil der Fläche selbst (ca 65%). Von diesem Wert wird die jährliche Abschreibung berechnet. war die ETW vorher von Ihnen selbst genutzt oder haben Sie die Wohnung erworben/neu gebaut in der Absicht, diese zu vermieten? Bitte beachten Sie jedoch, dass wir Ihren Einzelfall aus der Ferne nur schlecht beurteilen können. Auch im Falle von Immobilien kommt sie zur Anwendung: Deren Herstellungs- und Anschaffungskosten werden in der Regel jährlich mit einem Satz von zwei oder 2,5 Prozent abgesetzt, über einen Absetzungszeitraum von 50 beziehungsweise 40 Jahren. BJ um 1900. Danke, liebe immowelt! vielen Dank für Ihren Kommentar. Kann ich Miete und AFA vor der Steuerschuld abziehen? Hier kann es allerdings auf Details ankommen, welhalb es ratsam sein könnte, den konkreten Fall von einem Steuerberater prüfen zu lassen. Jetzt müssen wir bei dem Lohnstuerausgleich die vermietete Wohnung steuerlich geltend machen. Die Anschaffungskosten bilden die Grundlage der Kaufpreisaufteilung und die laufenden Werbungskosten machen sich bereits im ersten Jahr positiv bei deiner Steuererklärung bemerkbar. 80.000€ Grundstück. Für die Schenkung musste ich 60.000 DM Schenkungssteuer bezahlen. Vielen Dank für die rasche Antwort. Die in der Rechnung ausgewiesene Umsatzsteuer gehört nicht zu den Anschaffungskosten oder Herstellkosten, wenn diese als Vorsteuer vom Finanzamt erstattet wird. Sonder-AfA für neu geschaffenen Wohnraum, 6. vor 14 Jahren habe ich meiner Tochter eine Eigentumswohnung verschenkt, die sie ab dem 1.1.18 vermietet. Wir empfehlen Ihnen daher, die Angelegenheit einem Steuerberater vorzutragen. Um es vermieten zu können sind aber umfassende Renovierungen nötig. Nun haben sich meine Lebensumstände geändert und ich möchte das Haus vermieten. Nun die Frage: bedeutet dies nun auch, dass das Finanzamt gdrs. Jetzt muss ich für mehrere Monate das Gästezimmer beziehen. Was kann ich noch geltend machen - Notarkosten, Maklergebühren o.Ä.? Der die Wohneinheit betreffende Anteil an dieser Rücklage zählt ebenfalls nicht zu den Anschaffungs- und Herstellungskosten und muss folglich vom absetzbaren Kaufpreis abgezogen werden. Oder muss ich den vollen Bodenwert vom Kaufpreis abziehen und kann dann nur 64.500,- für die lineare AFA ansetzen? Kann ich sie dann ebenfalls abschreiben? Es wäre für mich nun logisch, dass nur noch für 20 Jahre Abschreibungen möglich sind, da die Argumentation der AfA ja besagt, dass nach 50 Jahren das Gebäude (das Grundstück ausgeschlossen) buchhalterisch keinen Wert mehr hat (s. Ihr Artikel). Für konkrete Auskünfte empfehlen wir, dies mit einem Steuerberater zu besprechen. Wird die 15%-Grenze überschritten, zählen die Kosten zu den anschaffungsnahen Aufwendungen mit der Folge, dass nur eine lineare Abschreibung über einen langen Zeitraum möglich ist. In dem Haus gibt es weitere zwei Wohnungen seit der Entstehung des Gebäudes. Bei der degressiven Gebäudeabschreibung handelt es sich um eine Abschreibung mit fallenden AfA-Sätzen (Staffelsätzen). Achtung, das sieht das Finanzamt aber nicht gerne und wird ihnen diese Situation nicht anerkennen wollen. Die Abschreibungszeit beginnt prinzipiell mit dem Kauf zu laufen, abgeschrieben werden kann aber erst ab dem Zeitpunkt der Vermietung.